Środki trwałe-aspekty podatkowe i bilansowe

Cel szkolenia:

W trakcie szkolenia zostaną omówione zmiany związane z klasyfikacja środków trwałych, wyceną środków trwałych, podziałem środków trwałych, naliczeniem odpisów amortyzacyjnych i ujawnienie informacji w sprawozdaniu finansowym jednostki.

Korzyści dla uczestników szkolenia:

• zdobycie wiedzy związanej z przepisami podatkowymi i bilansowymi dotyczącymi środków trwałych
• usystematyzowanie wiedzy o środkach trwałych
• nabycie wiedzy o ewidencji środków trwałych

Adresaci szkolenia:

• Główni Księgowi
• Księgowi
• Kontrolerzy finansowi
• Pracownicy biur rachunkowych

1.  Przepisy prawne:

• Ustawa o rachunkowości
• Ustawa o podatku dochodowym
• Krajowy Standard Rachunkowości nr 11 "Środki trwałe"
• Międzynarodowe Standardy Rachunkowości

2.   Pojęcie środków trwałych

• Przepisy ustawy o rachunkowości
• Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i fizycznych
• Międzynarodowe standardy rachunkowości

3.  Wycena początkowa środków trwałych

• Ustalenie wartości początkowej nabytych środków trwałych
• Ogólne zasady ustalania ceny nabycia środka trwałego
• Ustalenie wartości początkowej maszyny produkcyjnej
• Zakup środka trwałego w walucie obcej
• Podatek od czynności cywilnoprawnych zapłacony przed przyjęciem środka trwałego do używania
• Odsetki od kredytu a wartość początkowa

4. Nabycie i inne formy pozyskania środków trwałych

• Środek trwały otrzymany w formie aportu
• Wprowadzenie do ewidencji środka trwałego zakupionego na raty
• Zakup środka trwałego od osoby fizycznej
• Środek trwały otrzymany przez jednostkę nieodpłatnie
• Przekwalifikowanie towarów do środków trwałych
• Nieruchomość wybudowana ze środków właściciela
• Wykup samochodu z leasingu po zakończeniu umowy

5.  Dokument przyjęcia środka trwałego do używania – OT, Protokół przyjęcia,

6. Środki trwałe wybudowane we własnym zakresie

• Ustalenie kosztu wytworzenia środka trwałego
• Zasady ewidencji środków trwałych w budowie
• Rozliczanie kosztów wspólnych budowy środka trwałego
• Zaniechanie budowy środka trwałego

7. Amortyzacja środków trwałych

• Termin rozpoczęcia amortyzacji podatkowej i bilansowej
• Ustalenie symbolu KŚT
• Ustalenie stawek amortyzacyjnych dla celów bilansowych
• Amortyzacja metodą liniową na przykładach
• Amortyzacja metodą degresywną na przykładach
• Obniżenie stawki amortyzacyjnej i wydłużenie okresu amortyzacji
• Różnice w amortyzacji bilansowej i podatkowej a ewidencja księgowa
• Naliczanie amortyzacji w okresie zawieszenia działalności
• Korekta wartości początkowej i odpisów amortyzacyjnych
• Ostatni odpis amortyzacyjny przy sprzedaży środka trwałego
• Odpisy amortyzacyjne a koszty podatkowe

8. Nakłady ponoszone na środek trwały w trakcie używania

• Czy to remont czy ulepszenie środka trwałego ?
• Zakup części zamiennych - remont czy ulepszenie?
• Ulepszenie zamortyzowanego środka trwałego na przykładzie liczbowym
• Nakłady na ulepszenie w obcym środku trwałym
• Koszty związane ze zmianą miejsca użytkowania środka trwałego

9. Rozchód i likwidacja środków trwałych

• Ogólne zasady ewidencji rozchodu środków trwałych
• Udokumentowanie likwidacji środka trwałego
• Przychody i koszty związane ze sprzedażą i likwidacją środka trwałego
• Przekazanie środka trwałego w formie darowizny
• Sprzedaż środka trwałego
• Likwidacja środka trwałego sprzedanego na złom
• Konsekwencje rezygnacji z zakupu przedmiotu leasingu
• Sprzedaż niskocennego składnika majątku wykupionego z leasingu

Gabriela Suski Borek

Wieloletni wykładowca zagadnień księgowych i finansowych, oraz doświadczony praktyk. Obecnie współpracownik Akademii Leona Koźmińskiego w Warszawie.
W latach 1999-2010 pracownik naukowy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Trener w zakresie rachunkowości finansowej, finansów, rachunku kosztów, rachunkowości zarządczej, finansów przedsiębiorstw, rachunkowości
i sprawozdawczości budżetowej, prowadzenia działalności gospodarczej, księgowości projektów unijnych, przygotowywania biznes planów, zakładania i prowadzenia działalności gospodarczej, zarządzania finansami w firmie.

Absolwentka wydziału rachunkowości Akademii Ekonomicznej im. Karola Adamieckiego w Katowicach oraz Bezpieczeństwa i Higieny Pracy Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu. Autorka artykułów na temat rachunkowości i finansów. Audytor realizacji projektów unijnych realizowanych w ramach PO IR.

Zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie w formie elektronicznej.

Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na wpisywane do formularza dane - są to dane, na które zostanie wystawiona Państwu faktura.

Opłata obejmuje:

wykłady oraz materiały szkoleniowe. Uczestnicy otrzymują zaświadczenie ukończenia szkolenia.

Rabaty:

10% dla Klientów PKF Consult

Płatności:

płatność za szkolenie będzie dokonywana na podstawie faktury VAT, zgodnie z terminem płatności na fakturze. Faktura VAT zostanie wystawiona w dniu szkolenia lub w ostatnim dniu szkolenia w przypadku szkoleń wielodniowych i przesłana elektronicznie na adres wskazany w formularzu zgłoszenia.

Godziny szkolenia:

09.30 - 16.00

Szkolenie będzie realizowane w formule wirtualnej. Dlatego ważne jest, by mieli Państwo stabilne łącze internetowe. Link do szkolenia otrzymają Państwo na dzień przed jego terminem.