// Stacjonarne i online  

Moduł 10. Instrumenty finansowe w polskich i międzynarodowych standardach rachunkowości

- klasyfikacja, wycena, prezentacja oraz przeprowadzanie i dokumentowanie procedur

Szkolenie będzie realizowane w formie wirtualnej

Szkolenie zalicza 16 h kształcenia obligatoryjnego

  1. Regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych
    Przegląd regulacji rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych i zakres odniesienia:
    • MSR 32, MSSF 9, MSSF 7, a także MSR 27, MSR 28, MSR 36, MSR 21 itp.
    • ustawa o rachunkowości,
    • rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące instrumentów finansowych,
    • rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące szczególnych zasad rachunkowości dla określonych rodzajów podmiotów (m.in. banków, funduszy inwestycyjnych, zakładów ubezpieczeń).
    • Inne regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych (np. ustawa o obrocie instrumentami finansowymi).
  2. Identyfikacja instrumentów finansowych dla potrzeb sprawozdawczości finansowej
    • Definicja instrumentu finansowego dla potrzeb rachunkowości,
    • Aktywa finansowe i ich podstawowe rodzaje (pożyczki udzielone, należności, posiadane papiery wartościowe, itp.)
    • Zobowiązania finansowe i ich podstawowe rodzaje (kredyty zaciągnięte, pożyczki zaciągnięte, zobowiązania umowne, wyemitowane papiery wartościowe)
    • Własne instrumenty kapitałowe (wyemitowane akcje i udziały, prawa do akcji, wystawione opcje na akcje, w tym warranty subskrypcyjne, prawa poboru itp.)
    • Szczególne rodzaje instrumentów finansowych (instrumenty złożone, instrumenty pochodne, instrumenty wbudowane) oraz kontrakty zbliżone (kontrakty towarowe).
  3. Księgowe zasady ujmowania i usuwania z ksiąg instrumentów finansowych
    • Krajowe zasady ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych
    • Krajowe rozwiązania w zakresie usuwania z ksiąg (bilansu), aktywów i zobowiązań finansowych,
    • Międzynarodowe rozwiązania w zakresie ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych,
    • Wymagania MSSF w zakresie usuwania z ksiąg – przeniesienie ryzyka i korzyści (odpowiednio zatrzymanie ryzyka i korzyści), zachowanie kontroli skutkujące utrzymaniem zaangażowania.
  4. Wycena początkowa i bilansowa instrumentów finansowych oraz ujęcie przeszacowań
    • Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych dla potrzeb MSSF 9 i rozporządzenia Ministerstwa Finansów dot. instrumentów finansowych (kategorie przewidziane w poszczególnych regulacjach)
    • Wpływ klasyfikacji na wycenę początkową i bilansową (wartość godziwa, zamortyzowany koszt, skorygowana cena nabycia) oraz ujęcie przeszacowań (przeszacowania ujmowane wynikowo, przeszacowania ujmowane kapitałowo lub przez ICD, odsetki kapitalizowane w wartości aktywów)
    • Utrata wartości aktywów finansowych wg regulacji krajowych i międzynarodowych (ustalanie odpisów, model ECL).
  5. Rachunkowość zabezpieczeń jako szczególny obszar rachunkowości instrumentów finansowych
    • Rodzaje powiązań zabezpieczających i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym.
    • Specyfika zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
    • Specyfika zabezpieczenia wartości godziwej.
  6. Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym
    • Wyodrębnianie pozycji bilansowych zgodnie z wytycznymi MSSF i regulacji krajowych,
    • Podział aktywów i zobowiązań na krótko i długoterminowe,
    • Prezentacja własnych instrumentów kapitałowych (w tym będących częścią instrumentów złożonych) w bilansie,
    • Prezentacja przeszacowań instrumentów finansowych w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
    • Odzwierciedlenie przepływów związanych z instrumentami finansowymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
  7. Ujawnianie informacji na temat instrumentów finansowych
    • Ujawnienia dotyczące wpływu instrumentów finansowych na sprawozdanie finansowe,
    • Ujawnienia dotyczące ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.
  8. Instrumenty finansowe w czynnościach wstępnych badania, planowaniu badania i szacowaniu ryzyka badania
    • Instrumenty finansowe w planie badania
    • Identyfikacja występowania lub potencjalnego występowania instrumentów finansowych ze względu na specyfikę jednostki i jej otoczenie
    • Wstępna ocena ryzyka badania w związku z instrumentami finansowymi (ocena ryzyka nieodłącznego i ryzyka istotnego zniekształcenia)
    • Kontrola wewnętrzna w procesie umów i transakcji dotyczących instrumentów finansowych
  9. Badanie zasadnicze dotyczące instrumentów finansowych
    • Program badania właściwego, ocena ryzyka nieodłącznego, ryzyka stwierdzeń oraz ryzyka istotnego zniekształcenia w kontekście instrumentów finansowych i ich grup (istnienie, prawa i obowiązki, kompletność, wycena i przyporządkowanie) i opracowanie reakcji na zidentyfikowane ryzyko.
    • Wybór i przeprowadzenie procedur w celu potwierdzenia:
      • istnienie aktywów finansowych, ich posiadanie i kontrolę nad nimi,
      • istnienie zobowiązań finansowych i wynikające z nich obowiązki,
      • kompletność,
      • poprawność wyceny i klasyfikacji (przyporządkowanie).
    • Ocena ryzyka w zakresie stwierdzeń dotyczących prezentacji i ujawnienia informacji
    • Wybór i przeprowadzenie procedur dotyczących poprawność prezentacji i ujawniania informacji na temat instrumentów finansowych:
      • wystąpienie oraz prawa (aktywa) i obowiązki (zobowiązania),
      • kompletność,
      • klasyfikacja i zrozumiałość,
      • dokładność i wycena.
  10. Sprawdzian wiadomości

Przemysław Czajor

Adiunkt w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego na Wydziale Zarządzania. Jego zainteresowania naukowe dotyczą takich obszarów, jak międzynarodowe regulacje rachunkowości, instrumenty finansowe, strategiczna rachunkowość zarządcza. Od wielu lat współpracuje z praktyką gospodarczą przy projektowaniu i wdrażaniu nowoczesnych rozwiązań w obszarze rachunkowości finansowej i rachunkowości zarządczej oraz jako trener na szkoleniach otwartych i zamkniętych
(W ramach szkoleń z zakresu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz rachunkowości instrumentów finansowych prowadził szkolenia zamknięte m.in. dla: Alstom, KGHM, Mazars Auditors, Powszechny Dom Kredytowy, Narodowy Bank Polski oraz w ramach obligatoryjnych szkoleń dla biegłych rewidentów). W ramach projektów dotyczących opracowania i wdrożenia polityki rachunkowości, zakładowego planu kont, systemu rachunku kosztów i rachunkowości zarządczej uczestniczył jako współautor projektów dla m.in.: Elektrownia Bełchatów, Grupa Energetyczna BOT, Elektrownia Kozienice, Południowy Koncern Energetyczny (obecnie Grupa Tauron), BZPG Stomil, Energa Obsługa i Sprzedaż, PKP Energetyka, PKP Cargo, Telekomunikacja Polska, Południowy Koncern Węglowy. Był również członkiem zespołu ds. opracowania projektu „Kompleksowego systemu informacyjnego dla zarządzania UŁ”.

Zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie w formie elektronicznej.

Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na wpisywane do formularza dane - są to dane, na które zostanie wystawiona Państwu faktura.

Płatność za szkolenie będzie dokonywana na podstawie faktury VAT, zgodnie z terminem płatności na fakturze. Faktura VAT zostanie wystawiona w dniu szkolenia lub w ostatnim dniu szkolenia w przypadku szkoleń wielodniowych i przesłana elektronicznie na adres wskazany w formularzu zgłoszenia.

Szkolenie będzie realizowane w formule wirtualnej. Dlatego ważne jest, by mieli Państwo stabilne łącze internetowe. Link do szkolenia otrzymają Państwo na dzień przed jego terminem.

TAGI: #Instrumentyfinansowe

W cenie szkolenia
  • Czas trwania
    2 dni / 16h (wykłady)
  • Materiały szkoleniowe
    w języku polskim
  • Język
    szkolenie w języku polskim
  • Certyfikat / zaświadczenie
    o ukończeniu szkolenia

Potrzebujesz pomocy? Masz pytania do szkolenia?

Karolina Łąkowska

Karolina Łąkowska
Dyrektorka Centrum Edukacji
tel. 607 595 131

Skontaktuj się ze mną