Szkolenie zalicza 16 h kształcenia obligatoryjnego
- Regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych
Przegląd regulacji rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych i zakres odniesienia:- MSR 32, MSSF 9, MSSF 7, a także MSR 27, MSR 28, MSR 36, MSR 21 itp.
- ustawa o rachunkowości,
- rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące instrumentów finansowych,
- rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące szczególnych zasad rachunkowości dla określonych rodzajów podmiotów (m.in. banków, funduszy inwestycyjnych, zakładów ubezpieczeń).
- Inne regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych (np. ustawa o obrocie instrumentami finansowymi).
- Identyfikacja instrumentów finansowych dla potrzeb sprawozdawczości finansowej
- Definicja instrumentu finansowego dla potrzeb rachunkowości,
- Aktywa finansowe i ich podstawowe rodzaje (pożyczki udzielone, należności, posiadane papiery wartościowe, itp.)
- Zobowiązania finansowe i ich podstawowe rodzaje (kredyty zaciągnięte, pożyczki zaciągnięte, zobowiązania umowne, wyemitowane papiery wartościowe)
- Własne instrumenty kapitałowe (wyemitowane akcje i udziały, prawa do akcji, wystawione opcje na akcje, w tym warranty subskrypcyjne, prawa poboru itp.)
- Szczególne rodzaje instrumentów finansowych (instrumenty złożone, instrumenty pochodne, instrumenty wbudowane) oraz kontrakty zbliżone (kontrakty towarowe).
- Księgowe zasady ujmowania i usuwania z ksiąg instrumentów finansowych
- Krajowe zasady ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych
- Krajowe rozwiązania w zakresie usuwania z ksiąg (bilansu), aktywów i zobowiązań finansowych,
- Międzynarodowe rozwiązania w zakresie ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych,
- Wymagania MSSF w zakresie usuwania z ksiąg – przeniesienie ryzyka i korzyści (odpowiednio zatrzymanie ryzyka i korzyści), zachowanie kontroli skutkujące utrzymaniem zaangażowania.
- Wycena początkowa i bilansowa instrumentów finansowych oraz ujęcie przeszacowań
- Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych dla potrzeb MSSF 9 i rozporządzenia Ministerstwa Finansów dot. instrumentów finansowych (kategorie przewidziane w poszczególnych regulacjach)
- Wpływ klasyfikacji na wycenę początkową i bilansową (wartość godziwa, zamortyzowany koszt, skorygowana cena nabycia) oraz ujęcie przeszacowań (przeszacowania ujmowane wynikowo, przeszacowania ujmowane kapitałowo lub przez ICD, odsetki kapitalizowane w wartości aktywów)
- Utrata wartości aktywów finansowych wg regulacji krajowych i międzynarodowych (ustalanie odpisów, model ECL).
- Rachunkowość zabezpieczeń jako szczególny obszar rachunkowości instrumentów finansowych
- Rodzaje powiązań zabezpieczających i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym.
- Specyfika zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
- Specyfika zabezpieczenia wartości godziwej.
- Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym
- Wyodrębnianie pozycji bilansowych zgodnie z wytycznymi MSSF i regulacji krajowych,
- Podział aktywów i zobowiązań na krótko i długoterminowe,
- Prezentacja własnych instrumentów kapitałowych (w tym będących częścią instrumentów złożonych) w bilansie,
- Prezentacja przeszacowań instrumentów finansowych w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
- Odzwierciedlenie przepływów związanych z instrumentami finansowymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
- Ujawnianie informacji na temat instrumentów finansowych
- Ujawnienia dotyczące wpływu instrumentów finansowych na sprawozdanie finansowe,
- Ujawnienia dotyczące ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.
- Instrumenty finansowe w czynnościach wstępnych badania, planowaniu badania i szacowaniu ryzyka badania
- Instrumenty finansowe w planie badania
- Identyfikacja występowania lub potencjalnego występowania instrumentów finansowych ze względu na specyfikę jednostki i jej otoczenie
- Wstępna ocena ryzyka badania w związku z instrumentami finansowymi (ocena ryzyka nieodłącznego i ryzyka istotnego zniekształcenia)
- Kontrola wewnętrzna w procesie umów i transakcji dotyczących instrumentów finansowych
- Badanie zasadnicze dotyczące instrumentów finansowych
- Program badania właściwego, ocena ryzyka nieodłącznego, ryzyka stwierdzeń oraz ryzyka istotnego zniekształcenia w kontekście instrumentów finansowych i ich grup (istnienie, prawa i obowiązki, kompletność, wycena i przyporządkowanie) i opracowanie reakcji na zidentyfikowane ryzyko.
- Wybór i przeprowadzenie procedur w celu potwierdzenia:
- istnienie aktywów finansowych, ich posiadanie i kontrolę nad nimi,
- istnienie zobowiązań finansowych i wynikające z nich obowiązki,
- kompletność,
- poprawność wyceny i klasyfikacji (przyporządkowanie).
- Ocena ryzyka w zakresie stwierdzeń dotyczących prezentacji i ujawnienia informacji
- Wybór i przeprowadzenie procedur dotyczących poprawność prezentacji i ujawniania informacji na temat instrumentów finansowych:
- wystąpienie oraz prawa (aktywa) i obowiązki (zobowiązania),
- kompletność,
- klasyfikacja i zrozumiałość,
- dokładność i wycena.
- Sprawdzian wiadomości
Przemysław Czajor
Adiunkt w Katedrze Rachunkowości Uniwersytetu Łódzkiego na Wydziale Zarządzania. Jego zainteresowania naukowe dotyczą takich obszarów, jak międzynarodowe regulacje rachunkowości, instrumenty finansowe, strategiczna rachunkowość zarządcza. Od wielu lat współpracuje z praktyką gospodarczą przy projektowaniu i wdrażaniu nowoczesnych rozwiązań w obszarze rachunkowości finansowej i rachunkowości zarządczej oraz jako trener na szkoleniach otwartych i zamkniętych
(W ramach szkoleń z zakresu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej oraz rachunkowości instrumentów finansowych prowadził szkolenia zamknięte m.in. dla: Alstom, KGHM, Mazars Auditors, Powszechny Dom Kredytowy, Narodowy Bank Polski oraz w ramach obligatoryjnych szkoleń dla biegłych rewidentów). W ramach projektów dotyczących opracowania i wdrożenia polityki rachunkowości, zakładowego planu kont, systemu rachunku kosztów i rachunkowości zarządczej uczestniczył jako współautor projektów dla m.in.: Elektrownia Bełchatów, Grupa Energetyczna BOT, Elektrownia Kozienice, Południowy Koncern Energetyczny (obecnie Grupa Tauron), BZPG Stomil, Energa Obsługa i Sprzedaż, PKP Energetyka, PKP Cargo, Telekomunikacja Polska, Południowy Koncern Węglowy. Był również członkiem zespołu ds. opracowania projektu „Kompleksowego systemu informacyjnego dla zarządzania UŁ”.
Zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie w formie elektronicznej.
Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na wpisywane do formularza dane - są to dane, na które zostanie wystawiona Państwu faktura.
Płatność za szkolenie będzie dokonywana na podstawie faktury VAT, zgodnie z terminem płatności na fakturze. Faktura VAT zostanie wystawiona w dniu szkolenia lub w ostatnim dniu szkolenia w przypadku szkoleń wielodniowych i przesłana elektronicznie na adres wskazany w formularzu zgłoszenia.
Szkolenie będzie realizowane w formule wirtualnej. Dlatego ważne jest, by mieli Państwo stabilne łącze internetowe. Link do szkolenia otrzymają Państwo na dzień przed jego terminem.
W cenie szkolenia
- Czas trwania
2 dni / 16h (wykłady) -
Materiały szkoleniowe
w języku polskim -
Język
szkolenie w języku polskim -
Certyfikat / zaświadczenie
o ukończeniu szkolenia
Zobacz także
Potrzebujesz pomocy? Masz pytania do szkolenia?
![Karolina Łąkowska](/storage/user/202202/0123642079ddf5fa7dcc17ac49acfd2d.jpg)
Karolina Łąkowska
Dyrektorka Centrum Edukacji
tel. 607 595 131