Moduł 7. Instrumenty finansowe w polskich i międzynarodowych standardach rachunkowości

1. Regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych
   Przegląd regulacji rachunkowości dotyczące instrumentów finansowych i zakres odniesienia:
   • MSR 32, MSSF 9, MSSF 7, a także MSR 27, MSR 28, MSR 36, MSR 21 itp.
   • ustawa o rachunkowości,
   • rozporządzenie Ministra Finansów dotyczące instrumentów finansowych,
   • rozporządzenia Ministra Finansów dotyczące szczególnych zasad rachunkowości dla określonych rodzajów podmiotów (m.in. banków, funduszy inwestycyjnych, zakładów ubezpieczeń).
   • Inne regulacje prawne dotyczące instrumentów finansowych (np. ustawa o obrocie instrumentami finansowymi).
2. Identyfikacja instrumentów finansowych dla potrzeb sprawozdawczości finansowej
   • Definicja instrumentu finansowego dla potrzeb rachunkowości,
   • Aktywa finansowe i ich podstawowe rodzaje (pożyczki udzielone, należności, posiadane papiery wartościowe, itp.)
   • Zobowiązania finansowe i ich podstawowe rodzaje (kredyty zaciągnięte, pożyczki zaciągnięte, zobowiązania umowne, wyemitowane papiery wartościowe)
   • Własne instrumenty kapitałowe (wyemitowane akcje i udziały, prawa do akcji, wystawione opcje na akcje, w tym warranty subskrypcyjne, prawa poboru itp.)
   • Szczególne rodzaje instrumentów finansowych (instrumenty złożone, instrumenty pochodne, instrumenty wbudowane) oraz kontrakty zbliżone (kontrakty towarowe).
3. Księgowe zasady ujmowania i usuwania z ksiąg instrumentów finansowych
   • Krajowe zasady ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych
   • Krajowe rozwiązania w zakresie usuwania z ksiąg (bilansu), aktywów i zobowiązań finansowych,
   • Międzynarodowe rozwiązania w zakresie ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych,
   • Wymagania MSSF w zakresie usuwania z ksiąg – przeniesienie ryzyka i korzyści (odpowiednio zatrzymanie ryzyka i korzyści), zachowanie kontroli skutkujące utrzymaniem zaangażowania.
4. Wycena początkowa i bilansowa instrumentów finansowych oraz ujęcie przeszacowań
   • Klasyfikacja aktywów i zobowiązań finansowych dla potrzeb MSSF 9 i rozporządzenia Ministerstwa Finansów dot. instrumentów finansowych (kategorie przewidziane w poszczególnych regulacjach)
   • Wpływ klasyfikacji na wycenę początkową i bilansową (wartość godziwa, zamortyzowany koszt, skorygowana cena nabycia) oraz ujęcie przeszacowań (przeszacowania ujmowane wynikowo, przeszacowania ujmowane kapitałowo lub przez ICD, odsetki kapitalizowane w wartości aktywów)
   • Utrata wartości aktywów finansowych wg regulacji krajowych i międzynarodowych (ustalanie odpisów, model ECL).
5. Rachunkowość zabezpieczeń jako szczególny obszar rachunkowości instrumentów finansowych
   • Rodzaje powiązań zabezpieczających i ich odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym.
   • Specyfika zabezpieczenia przepływów pieniężnych.
   • Specyfika zabezpieczenia wartości godziwej.
6. Prezentacja instrumentów finansowych w sprawozdaniu finansowym
   • Wyodrębnianie pozycji bilansowych zgodnie z wytycznymi MSSF i regulacji krajowych,
   • Podział aktywów i zobowiązań na krótko i długoterminowe,
   • Prezentacja własnych instrumentów kapitałowych (w tym będących częścią instrumentów złożonych) w bilansie,
   • Prezentacja przeszacowań instrumentów finansowych w rachunku zysków i strat oraz w sprawozdaniu z całkowitych dochodów,
   • Odzwierciedlenie przepływów związanych z instrumentami finansowymi w sprawozdaniu z przepływów pieniężnych.
7. Ujawnianie informacji na temat instrumentów finansowych
   • Ujawnienia dotyczące wpływu instrumentów finansowych na sprawozdanie finansowe,
   • Ujawnienia dotyczące ryzyka związanego z instrumentami finansowymi.
8. Instrumenty finansowe w czynnościach wstępnych badania, planowaniu badania i szacowaniu ryzyka badania
   • Instrumenty finansowe w planie badania
   • Identyfikacja występowania lub potencjalnego występowania instrumentów finansowych ze względu na specyfikę jednostki i jej otoczenie
   • Wstępna ocena ryzyka badania w związku z instrumentami finansowymi (ocena ryzyka nieodłącznego i ryzyka istotnego zniekształcenia)
   • Kontrola wewnętrzna w procesie umów i transakcji dotyczących instrumentów finansowych
9. Badanie zasadnicze dotyczące instrumentów finansowych
   • Program badania właściwego, ocena ryzyka nieodłącznego, ryzyka stwierdzeń oraz ryzyka istotnego zniekształcenia w kontekście instrumentów finansowych i ich grup (istnienie, prawa i obowiązki, kompletność, wycena i przyporządkowanie) i opracowanie reakcji na zidentyfikowane ryzyko.
   • Wybór i przeprowadzenie procedur w celu potwierdzenia:
     • istnienie aktywów finansowych, ich posiadanie i kontrolę nad nimi,
     • istnienie zobowiązań finansowych i wynikające z nich obowiązki,
     • kompletność,
     • poprawność wyceny i klasyfikacji (przyporządkowanie).
   • Ocena ryzyka w zakresie stwierdzeń dotyczących prezentacji i ujawnienia informacji
   • Wybór i przeprowadzenie procedur dotyczących poprawność prezentacji i ujawniania informacji na temat instrumentów finansowych:
     • wystąpienie oraz prawa (aktywa) i obowiązki (zobowiązania),
     • kompletność,
     • klasyfikacja i zrozumiałość,
     • dokładność i wycena.
10. Sprawdzian wiadomości

Zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie w formie elektronicznej.

Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na wpisywane do formularza dane - są to dane, na które zostanie wystawiona Państwu faktura.

Płatność za szkolenie będzie dokonywana na podstawie faktury VAT, zgodnie z terminem płatności na fakturze. Faktura VAT zostanie wystawiona w dniu szkolenia lub w ostatnim dniu szkolenia w przypadku szkoleń wielodniowych i przesłana elektronicznie na adres wskazany w formularzu zgłoszenia.

Szkolenie będzie realizowane w formule wirtualnej. Dlatego ważne jest, by mieli Państwo stabilne łącze internetowe. Link do szkolenia otrzymają Państwo na dzień przed jego terminem.