Moduł 22. Sprawozdawczość finansowa w spółkach uczestniczących w transakcjach rynku kapitałowego i rola biegłego rewidenta

1.Wprowadzenie  - Cel i zakres szkolenia.

2.Transakcje rynku kapitałowego

• Najważniejsze opcje finansowania oraz typy instrumentów finansowych.
• Rynek publiczny.
• Rodzaje inwestorów i dystrybucja oferty.
• Regulatorzy i prawodawcy (prawo lokalne, UE, ESMA, UKNF).

3. Doradcy emitenta i ich rola         

• Przegląd doradców emitenta i ich role (biegły rewident, bank oferujący / dom maklerski, doradca prawny, doradca finansowy, doradca ds. public relations, inni (np. agencja reklamowa, drukarnia, dostawca data room, etc.).
• Zaangażowanie audytora w procesie transakcyjnym – wprowadzenie:
  • wydanie raportów publicznych,
  • wsparcie prospektowe,
  • wydanie raportów prywatnych,
  • ocena gotowości emitenta do przeprowadzenia transakcji (najczęściej w odniesieniu do IPO),
  • uczestnictwo w tzw. auditor’s due diligence call,
  • zakres Krajowego Standardu Usług Pokrewnych (KSUP) 4401 PL,
  • komunikacja z regulatorem rynku (np. UKNF).

4. Dokumentacja transakcyjna / prospekt  

• Czym jest prospekt i z czego się składa.
• Typ transakcji a zawartość prospektu (Rozporządzenie prospektowe UE 2017/1129 oraz Rozporządzenie Delegowane UE 2019/980).

5. Historyczne Informacje Finansowe w prospekcie          

• Historyczna Informacja Finansowa (HIF) oraz Śródroczna Informacja Finansowa (SIF).
• Złożona historia finansowa – kiedy ma miejsce, jaki jest sposób postępowania, interakcja z informacją pro forma.

6. Informacja finansowa pro forma 

• Informacja finansowa pro forma:
  • Kiedy jest obowiązek sporządzenia, za jakie okresy i na jakie daty,
  • Co może być źródłem danych wejściowych i jaki układ ma informacja pro forma,
  • Jakiego rodzaju korekty do informacji pro forma są dopuszczone przez regulacje i wytyczne CESR/ESMA,
  • Obowiązek wydania raportu przez biegłego rewidenta i obowiązek stosowania KSUA 3420 (wzmianka z rozszerzeniem w Module 2).

7. Pozostałe informacje finansowe w prospekcie   

• Ujawnienia finansowe w prospekcie inne niż historyczna informacja finansowa lub pro forma.
• Obowiązki biegłego rewidenta związane z tymi częściami prospektu – wprowadzenie.

8. Aspekty praktyczne - Case study

9. Procedury biegłego rewidenta związane z informacją pro forma na podstawie KSUA 3420      

• Ogólne zasady dotyczące postępowania biegłego rewidenta w ramach wydania raportu na temat kompilacji informacji finansowych pro forma zawartych w prospekcie:
  • zakres standardu oraz omówienie okoliczności wymagających zastosowania standardu KSUA 3420, oraz związek z MSUA 3000,
  • przyjęcie zlecenia oraz uzgodnienia warunków,
  • planowanie i przeprowadzanie zlecenia,
  • pisemne oświadczenia od strony odpowiedzialnej za kompilację pro formy,
  • formułowanie i forma opinii,
  • sporządzanie raportu atestacyjnego,
  • dokumentacja zlecenia.

10. Procedury biegłego rewidenta w związku z wydawaniem raportów publicznych o prognozach     

• Jaki standard należy stosować w przypadku publicznego raportowania prognozach wyników (stosowanie KSUA 3400 albo KSUA 3000 w świetle dokumentu wydanego przez FEE).

11. Stosowanie standardu KSUP 4401PL w pracy biegłego rewidenta  

• Ogólne zasady dotyczące postępowania biegłego rewidenta w transakcjach na rynkach kapitałowych wynikające ze standardu.

 12. Aspekty praktyczne dotyczące wydawania raportów prywatnych 

• Omówienie przykładów raportów wydawanych przez biegłego rewidenta w oparciu o treść załącznika 2 do KSUP 4401PL oraz międzynarodową praktykę, ze szczególnym uwzględnieniem listu poświadczającego (tzw. comfort letter) jako najczęściej występującej formy raportu prywatnego.

13.  Sprawdzian wiadomości        

Zgłoszenia przyjmowane są wyłącznie w formie elektronicznej.

Prosimy o zwrócenie szczególnej uwagi na wpisywane do formularza dane - są to dane, na które zostanie wystawiona Państwu faktura.

Płatność za szkolenie będzie dokonywana na podstawie faktury VAT, zgodnie z terminem płatności na fakturze. Faktura VAT zostanie wystawiona w dniu szkolenia lub w ostatnim dniu szkolenia w przypadku szkoleń wielodniowych i przesłana elektronicznie na adres wskazany w formularzu zgłoszenia.

Szkolenie będzie realizowane w formule wirtualnej. Dlatego ważne jest, by mieli Państwo stabilne łącze internetowe. Link do szkolenia otrzymają Państwo na dzień przed jego terminem.