Podatek odroczony w firmie - ujęcie praktyczne

Program szkolenia obejmuje kompleksowe omówienie zagadnień związanych z ustalaniem i ewidencją podatku odroczonego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz standardem KSR 2 „Podatek dochodowy”.

1. Podstawa prawna ustalania podatku odroczonego zgodnie z ustawą o rachunkowości i KSR 2 „Podatek dochodowy”
2. Podstawowe definicje
3. Wartość podatkowa aktywów. Ustalanie różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową aktywów
4. Wartość podatkowa pasywów. Ustalanie różnic przejściowych między wartością bilansową a wartością podatkową pasywów
5. Przykłady ustalania podatku odroczonego:
   • Środki trwałe
   • Wartości niematerialne i prawne
   • Należności
   • Zapasy
   • Papiery wartościowe
   • Kredyt bankowy
   • Rezerwy
   • Różnice kursowe
   • Naliczone odsetki
6. Straty podatkowe możliwe do odliczenia od dochodu w przyszłości.
7. Niewykorzystane ulgi podatkowe - Premie inwestycyjne
8. Ustalanie wartości podatkowych aktywów i pasywów w umowach leasingowych
9. Ujmowanie zobowiązań i należności z tytułu podatku dochodowego bieżącego
10. Kluczowe zmiany w zaktualizowanym w 2024 roku KSR 2:
    • Ryczałt od dochodów spółek, tzw. CIT estoński
    • Odrębne opodatkowanie dochodów z zysków kapitałowych oraz dochodów z innych źródeł przychodów
    • Zastosowanie standardu w sytuacji zmiany statusu podatkowego
11. Tworzenie rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
12. Ustalanie aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego
13. Wycena aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w tym utrata wartości aktywów
14. Wycena należności i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego
15. Pozycje bezpośrednio zwiększające lub zmniejszające kapitał własny. Ujęcie kosztu lub przychodu z tytułu podatku dochodowego
16. Ewidencja księgowa aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz podatku dochodowego bieżącego
17. Kompensowanie należności i zobowiązań z tytułu podatku dochodowego oraz aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego
18. Prezentacja odroczonego podatku dochodowego w jednostkowym sprawozdaniu finansowym
19. Procedury stosowane przy ujmowaniu i wycenie aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego na podstawie załącznika KSR 2

Przykłady zastosowania procedur, omówionych w załączniku do KSR 2 

Szkolenie skierowane jest przede wszystkim do osób zajmujących się rachunkowością i rozliczeniami podatkowymi w przedsiębiorstwach, które w swojej pracy odpowiadają za prawidłowe ustalanie podatku dochodowego od osób prawnych, sporządzanie sprawozdań finansowych oraz kalkulację podatku odroczonego.

Szkolenie przeznaczone jest w szczególności dla:

• księgowych i głównych księgowych,
• pracowników działów finansowo-księgowych,
• osób odpowiedzialnych za sporządzanie sprawozdań finansowych,
• specjalistów zajmujących się rozliczeniami podatkowymi w przedsiębiorstwach,
• osób chcących pogłębić wiedzę z zakresu rachunkowości oraz zasad ustalania odroczonego podatku dochodowego.

Uczestnictwo w szkoleniu pozwoli zdobyć praktyczną wiedzę dotyczącą ustalania oraz ewidencji podatku odroczonego w przedsiębiorstwach. Uczestnicy dowiedzą się nie tylko czym jest podatek odroczony, ale także jak prawidłowo wyliczyć jego wartość i ująć ją w księgach rachunkowych.

Podczas szkolenia uczestnicy:

• zrozumieją mechanizm powstawania różnic przejściowych pomiędzy wartością bilansową a podatkową aktywów i zobowiązań,
• nauczą się identyfikować sytuacje, w których podatek odroczony występuje w praktyce,
• poznają zasady ustalania aktywów z tytułu podatku odroczonego oraz tworzenia rezerw z tytułu podatku odroczonego,
• dowiedzą się, jak prawidłowo księgować operacje związane z podatkiem odroczonym,
• zrozumieją wpływ podatku odroczonego na wynik finansowy jednostki oraz wysokość kwoty podatku dochodowego,
• poznają zasady prezentacji rezerw i aktywów z tytułu podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym.

Szkolenie “Podatek odroczony w firmie” prowadzone jest w formie praktycznej i koncentruje się na rzeczywistych problemach pojawiających się w pracy działów księgowych. Dzięki analizie procedur wynikających z KSR 2, uczestnicy dowiedzą się, jak uwzględniać stawki podatku obowiązujące w roku powstania różnic oraz jak prawidłowo rozpoznawać kwoty dotyczące podatku odroczonego.

• Formuła: szkolenie realizowane wirtualnie (wymagane stabilne łącze). Link zostanie przesłany na dzień przed terminem.
• Zgłoszenia: przyjmowane wyłącznie elektronicznie. Prosimy o staranność przy wpisywaniu danych do faktury VAT.
• Płatność: na podstawie faktury VAT wysyłanej elektronicznie, wystawionej w dniu szkolenia (lub w ostatnim dniu szkoleń wielodniowych).